出口免税退税会计处理,财务人员经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们来看看。
出口免退税账处理
(一)出口货物免税,反映在会计处理是出口销售时,无需贷记"应交税费--应缴增值税(销项税)"。
借:应收账款/银行存款
贷款:主营业务收入:
(2)出口货物税,是指生产企业出口原材料、零部件、燃料、动力应退还的进项税,抵消国内货物应纳税额,会计处理为企业购买原材料,无论是生产出口货物还是国内货物,进项税额均可扣除。
然而,由于出口货物的税率与退税率不一致,因此存在免税退税不得免税和扣税的情况。因借记主营业务成本而转出贷记进项税。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,应当按照证明上注明"抵扣税额不得抵扣"用红字贷记"进项税转出"同时用红字借记"主营业务成本"。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用时,按出口货物退税率的差额分摊计算,冲减"不得抵扣税额",用红字贷记"进项税转出"同时,红字借记"主营业务成本"。
(3)出口货物退税的会计处理:按计算的免税额和贷记"应交税费--应缴增值税(出口退税)";借记按计算的免税额计算"应交税费--应缴增值税(出口抵扣内销产品应纳税额)"借记按免税额与免税额的差额"其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款---其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-应收出口退税款"。即:
借款:其他应收款--应收出口退税款
应交税费--应缴增值税(出口抵扣内销产品应纳税额)
贷款:应交税--应缴增值税(出口退税)
注:出口抵扣国内产品应纳税栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关申报免税退税,按规定计算,借记本科目、贷款"应交税费--应缴增值税(出口退税)"。确定免税额有两种方法:
一是取得税务机关后进行免税退税会计处理,按批准的免税额借记本科目和贷记"应交税费--应缴增值税(出口退税)"。
二是出口企业申请退税时,应当按照退税申报数进行税务处理。根据当期免抵额借记本科目,贷记"应交税费--应缴增值税(出口退税)"。
(四)纳税人向税务机关申报退税并收到退税的,应当借记"银行存款",贷记"其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款---其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款--其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-其他应收款-应收出口退税款"。
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