如果财务软件中没有以前的年度损益调整科目,会计行业经常会遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
在小企业会计准则下,财务软件中以往年度损益调整科目不存在以下问题:
1、财务软件中没有上一年度损益调整科目。如何记账上一年度的城建税、营业税、印花税以及会计分录?
答:第八十八条小企业应当采用未来适用法对会计政策变更、会计估计变更和会计错误进行会计处理,即上一年度补缴的税款:
直接计入当年损益,因此执行《小企业会计准则》的企业不需要使用前一年度损益调整科目。
发现上一年未缴纳相关税费的,按本年度税费直接入账:
借:营业税及附加费
贷款:应纳税:应纳税:
缴纳时:
借:应纳税:借:应纳税:
贷:银行存款:银行存款:
2、2011年应收账款8.1万元,2014年老板说对方破产了,但没有法院证明,因为税务确认程序很麻烦,没有法院证明),不敢直接进入当前损益,知道税前不能列出,是小企业如何做合适的记录?
答:公司可以开收据,做现金收款。
借:现金
贷款:应收账款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款
只要不做资产损失,就不需要考虑税前支出,所以也不需要调整所得税。税务检查可能会怀疑你是虚假发票,因为你的钱没有从银行收到,但幸运的是,金额不大,所以风险不大。
三、去年11月、12月的凭证做错了,今年怎么调整? 如:借:原材料:借:原材料:借:原材料:原材料:原材料:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:原材料:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借: 36000 贷:银行存款:银行存款: 36000 正确的分录应该是:借:原材料 30769.23 应纳税-增值税进项税 5230.77 贷:银行存款:银行存款: 36000的年度损益调整这个科目做会计分录?
答:需要调整的分录不涉及损益科目,前一年也不需要使用损益调整科目。
做以下分录即可
借:应纳税-增值税进项税 5230.77
贷:原材料5230.77