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冲减预缴增值税计入哪些科目?
借款:应缴税金:借款:应缴税金: 增值税 已交税金
贷:银行存款:银行存款: 或现金
应纳税-增值税不冲销,不影响企业损益
如果你是一般增值税纳税人,作为增值税借款人,你可以在未来作为进项税抵扣
如果你不是一个普通的增值税纳税人,作为一个增值税已经缴纳的税款可以在以后的期间抵消你的销售税
如何处理小规模纳税人预缴增值税会计分录?
1、预交时,
借:应纳税-应纳增值税
贷:银行存款:银行存款:
2.实交时,扣除预付金额后,按差额上交。
借:应纳税-应纳增值税
贷:银行存款:银行存款:
退还多缴增值税作分录相反。小规模纳税人只设置"应纳税-应缴增值税"会计科目核算增值税的应缴、已缴、多缴或欠缴。
1.企业缴纳增值税时,借记"应缴税款-应缴增值税(已缴税款)"小规模纳税企业记入"应缴税-应缴增值税"科目,贷记"银行存款"科目。收到退还的增值税,作相反的会计分录。
2.小规模纳税企业仍可使用三栏账户核算企业应缴、多缴或欠缴的增值税。
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