如何处理跨年度退税会计,财务人员经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们来看看。
如何处理跨年度退税账目?
答:今年出口货物文件不均匀,今年视为内销税
借记减少出口销售收入,增加国内销售收入"主营业务收入--出口收入"科目,贷记"主营业务收入--内销收入"科目;出口销售额乘以征税税率计提销项税额;借记"主营业务成本"科目,贷记"应交税费--应缴增值税(销项税)"科目。
去年出口的货物文件不均匀,今年视为内销税
出口销售额乘以口销售额乘以税率计提销项税额"前年度损益调整"科目,贷记"应交税费--应缴增值税(销项税)"科目;出口销售额乘以征收退税率差额的进项税额转出,借记"前年度损益调整(红字)"科目,贷记"应交税费--应缴增值税(转出进项税)(红字)"科目;出口销售额乘以退税率的借记"应交税费--应缴增值税(出口抵扣内销应纳税额)(红字)"科目,贷记"应交税费--应缴增值税(出口退税)(红字)"科目。
结算所得税后退税怎么办?
1.退税金额
借:应纳税--应交所得税
贷款:前一年度损益调整
2.收到退税时:
借:银行存款:银行存款:
贷款:应交税--应交所得税
三、结转损益:
借:前一年度损益
贷款:利润分配-利润分配--未分配利润
如何处理跨年度退税会计?在了解了上述文章中小编的详细介绍后,如果您不了解,可以到职称评审网咨询专业会计师,我们会在第一时间给出完整的回复。