免征企业城市建设税和教育费附加处理，财务人员经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们看看。
免征企业城建税和教育费附加处理
《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物免税退税办法后，《关于城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定，国家税务局正式批准的当期免税增值税应纳入城市维护建设税和教育费附加征收范围，城市维护建设税和教育费附加征收按规定的税率(费)率征收。
财税处理
生产企业出口货物实行免税退税办法，其中税收抵免是指出口自产货物所消耗的原材料、零部件、燃料动力等应退还的进项税销售货物的应纳税额。
(一)当期末留抵税额(当期增值税应纳税额小于零)小于等于当期免抵税额的，按当期免抵税额计提缴纳城建税和教育费附加。
在上述情况下，在增值税处理中，当期应退还增值税=当期未留税额，当期免税额=当期免税额-当期应退税额。
企业应特别注意，虽然企业没有实际用现金或银行存款缴纳增值税，但根据财税[2005]25号的规定，当期免征的增值税应按规定缴纳城市建设税和教育费附加。其会计处理分为：
借:营业税及附加
贷款:应交税----应缴纳城市维护建设税
----附加教育费
当期末留税额(当期应纳税额小于零)大于当期免税额的，当期退税额=当期免税额，当期免税额为零，不缴纳城建税和教育费附加。
（3）当期应纳税额大于零的，除按规定实际缴纳增值税并缴纳城建税和教育费外，还应按当期免税额计提并缴纳。
在上述情况下，当期免税额=当期免税额
综上所述，出口货物生产企业实施免税退税方式缴纳城市建设税和教育费附加处理，免税部分缴纳城市建设税和教育费附加，以国家税务局正式批准生产企业出口货物免税、抵扣、退税申报汇总表第25栏当期免税为计算依据，如果会计处理结果和国家税务局正式批准生产企业出口货物免税、抵扣、退税申报汇总表第25栏当期免税不一致，应及时调整会计。
免征企业城市建设税和教育费的附加处理应如何进行？根据税法的规定，出口退税中的免征增值税正式纳入城市建设税和教育费附加征收范围。遇到这个问题的学生可以查看老师整理的信息。如果您在这个过程中有任何其他问题或想法，欢迎来到职称评估网络进行咨询。
