一般纳税人年底如何做结账分录,在会计行业经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们来看看。
一般纳税人年底如何做结账分录
答:一般纳税人,期末增值税结转会计分录,例如:
①,本月增值税销项税额为 100 一万元,进项税额为 80 月末应编制以下会计分录:
借:应纳税--应缴增值税(转出未缴增值税) 20
贷款:应交税--未交增值税 20
②,本月增值税销项税额为 100 一万元,进项税额为 101 万元,月底不需要编制会计分录,此时应纳税--应缴增值税账户 户有借方余额 l 万元,属于未扣除的增值税。
③,本月增值税销项税额为 100 一万元,进项税额为 80 一万元,已纳税 30 一万元(当月缴纳的增值税在已缴税款明细科目核算),月末应编制以下会计分录:
借:应纳税--未交增值税 10
贷款:应交税--应缴增值税(转出增值税) 10
④,本月增值税销项税额为 100 一万元,进项税额为 120 一万元,已纳税 30 月末应编制以下会计分录:
借:应纳税--未交增值税 30
贷款:应交税--应缴增值税(转出增值税) 30
注:转出多缴增值税只能在本期已缴税款范围内转回,这个问题转出多缴增值税只能转回 30 而不是 50 一万元,借方与贷方的差额 20 万元是未抵扣的增值税。
小编介绍的内容后,你知道如何做一般纳税人年底如何做结账分录吗?我希望读完这篇文章的会计合作伙伴能理解这个内容,帮助你回答!