在计算建筑企业土地增值税时,小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
计算建筑企业土地增值税
计算逻辑和公式
计算土地增值税的大逻辑是:
从销售收入中扣除扣除金额,获得增值金额,从扣除金额中扣除增值比例,根据不同比例,适用不同的税率和快速计算扣除系数。
土地增值税等于增值税乘以适用税率,然后减去扣除金额和速算扣除系数的乘积。
具体计算公式如下:
增值=房地产收入转让总额-扣除项目金额
土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
适用税率如下:
举一个特别简单的例子不考虑增值税的影响),房地产收入总额(一般为销售收入)为10亿元,假设扣除项目金额为6亿元,则:
增值=10亿-6亿=4亿;
扣除额的比例=4亿/6亿=66.7%
该比例适用于上表,增值为50%-100%之间,适用税率为40%,扣除系数为5%
土地增值税=增值额4亿*适用税率40%-扣除项目金额6亿元*速算扣除系数5%=1.3亿
建筑企业扣除的工程金额是多少?
(1)取得土地使用权的支付金额(以下简称A):土地出让金、补缴地价、契税;
(特别注意:增值税及附加税计算时,契税不能抵扣,土地增值税计算时可抵扣。
(2)房地产开发成本(以下简称B):包括征地拆迁补偿、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、间接开发费。
(3)房地产开发费用(以下简称C):指销售费用、管理费用和财务费用。
财务费用中的利息支出,可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,可以实际扣除,但最高金额不得超过商业银行同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按A,B金额之和的5%扣除计算在内。
不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的,按A计算房地产开发费用B金额之和10%扣除计算在内。
看起来有点复杂。对于投资者来说,不管利息是否由金融机构证明,直接按计算扣除。公式是C=(A B)*10%
(4)与房地产转让有关的税金(以下简称D):营改增是指增值税附加
特别注意,这里扣除的税是增值税附加,即城市建设税、教育费附加、地方教育费附加等。这里很容易出错。
(5)加计20%扣除(以下简称E): E=(A B)*20%
在计算土地增值税后,每项都不含增值税
听标题都晕了,简单来说就是这个意思:
房地产收入转让总额应当扣除销项税
房地产收入转让总额(不含税)=销售收入(含税)-销项税
回忆一下入门文(9)增值税的计算公式:
房地产收入转让总额(不含税)=销售收入-(销售收入-当期允许扣除的土地价格)/1.1*0.1
这样就扣除了销项税。
扣除项目金额:全部扣除进项税
在具体计算过程中,建议先计算增值税和附加税,并在表格中保留每个销项税和进项税,以便轻松计算各种不含税部分。(我们稍后再举个例子。
4一分法 VS。二分法 VS。三分法
首先,土地增值税以项目为单位清算,分期开发项目分期清算。
那么期有不同业态怎么分?
有三种方法:一分法、二分法和三分法。
一分法就是一起计算
二分法分为普通住宅等
三分法分为: 普通住宅、非普通住宅等。
总的来说,事实上,全国土地增值税的计算方法是相同的,但实际操作中的具体算法是不同的。在上述中小边教师详细介绍了建筑企业土地增值税的计算,还包括各种算法的计算。小边老师认为你读完后一定有自己的理解,如果你什么都不懂,那么来职称评价网络问题!