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营改增后如何处理异地开票纳税?
小规模纳税人提前缴纳的,是借记应缴税款-应缴增值税贷记银行存款。
最终实际开票时:
借:银行存款等
贷款:主营业务收入等
应纳税-应纳增值税
实际纳税时:
借:应交税-应交增值税
贷款:银行存款
一般纳税人通过应缴税款-应缴增值税(已缴税款)计算。
营改增后异地工程怎么交税?
应该是分包先交税先开,然后总包开全额,扣除分包款交税。这只是涉及增值税,所得税按照税法正常核算跟营改增没关系。
根据《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕〕36)建筑业采用简易计税,可扣除分包差额计税。一般来说,应全额纳税,但进项可以扣除。简易计税平移了营业税差额纳税政策。
在建筑业营改增初期,从不增加建筑企业税收负担的角度来看,可以根据项目发票中不含税额的3%预征(专用发票仍按建筑业一般纳税人适用税率开具)。
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