如何处理多转出的进项税,小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
如何处理多转出的进项税
进项税额转出多转,原分录红数冲回。
借:相关科目 (负数或红数)
贷款:应交税--应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税-应交-应交-应交-应交-应交-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税--转出进项税 (负数或红数)
转出进项税的会计分录:
借:应缴税款/应缴增值税/未缴增值税
贷款:应缴税款/应缴增值税/进项税转出
一般来说,进项税在期末不会有余额。如果进项税在期末转入未缴增值税科目,只有将所有增值税转入未缴增值税科目,才能知道当月需要缴纳多少增值税。
无法划分的进项税额按月转出多了可以清算转回吗?一是只有兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目才存在无法划分的不得抵扣的进项税额情况,用于集体福利或者个人消费的不存在无法划分问题。二是对于无法划分的进项税额需要按照一定的方法按月计算不得抵扣的进项税额;三是主管税务机关可以按照相同方法依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
财税201636号第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:
(1)购买货物、加工维修服务、服务、无形资产和房地产,用于简单的税收计算方法、免征增值税项目、集体福利或个人消费。涉及的固定资产、无形资产和房地产,仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(不包括其他股权无形资产)和房地产。
财税201636号文件第二十九条规定,适用一般税收计算方法的纳税人,从事简单税收计算方法税收计算项目,免征增值税项目,不能划分不可抵扣的进项税额,按下列公式计算不可抵扣的进项税额:
不可抵扣的进项税额=当期不可分割的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额 免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
如何处理多转出的进项税额为职称评审网提供?当产品发生异常损失时,进项税将转出。也有可能多转出。毕竟,这是由人操作的,无论多么小心,都是不可避免的。