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境外所得抵扣税额怎么计算

境外所得抵扣税额怎么计算
2022-10-11 141

如何计算海外收入的扣除税,小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。

如何计算海外所得抵扣税?

答:

境外所得抵扣税额就是在境外(或国外)已经交了的所得税,依据两国双边协议不再重复交税的规定,可以按境内企业所得税法计算的应交所得税可以抵缴。

企业实际应纳所得税=境内外企业应纳税总额-企业所得税减免、优惠税抵免-境外所得税抵免

我国税法规定对境外已纳税额实行限额扣除。抵免限额采用分国不分项的计算原则。

抵免境外所得税的本质

1.企业取得的下列所得在境外缴纳的所得税,可以从当期应纳税额中抵扣,抵扣限额为按照规定计算的应纳税额;超过抵扣限额的,可以在未来五年内用年度抵扣限额抵扣当年应纳税额后的余额。

2.分国(地区)不分项计算抵免限额(核心为比税率)

所谓【解释】"分国不分项",是指在计算抵免限额时,海外收入应根据不同国家分别计算。美国是美国,香港是香港,这是分支;但海外收入不需要区分具体项目,如销售商品收入和财产转让收入,这不是分支。

抵免境外所得税的本质

抵免限额=中国境内外所得税法规定计算的应纳税总额×某国(地区)应纳税所得额÷中国境内外应纳税所得额

境外所得抵扣税额怎么计算

可简化为:

抵免限额=某国(税前)应纳税所得额×中国法定税率(两个关键点,一个是确认税率,一个是确认海外所得)

海外人指的是什么?

答:

境外人员:境外人员包括香港、澳门、台湾的外国人(包括无国籍人)、华侨和中国公民。

1.外国人是指根据《中华人民共和国国籍法》,没有中国国籍的人是外国人(包括无国籍人)。

2.华侨是指华侨。在国外定居是指在国外获得长期或永久居留权,实际上在国外定居。

香港居民是指在香港定居并持有香港身份证的中国公民。

澳门居民是指在澳门定居并持有澳门身份证的中国公民。

5.台湾居民是指居住在台湾的中国公民。

关于上述内容"如何计算海外所得抵扣税?"不知道大家个人是否都明白。如果您不明白,可以及时联系老师,高级会计师在线回答您的问题。

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