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研发费用与税前抵扣金额的会计分录

研发费用与税前抵扣金额的会计分录
2022-10-11 198

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研发费用和税前扣除金额的会计分录

附加扣除主要与企业所得税有关,内部自主研发无形资产费用支出附加扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

比如截至2011年6月,研发相关支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万。

企业研发活动直接形成产品或作为产品销售的组成部分,研发费用中相应的不得扣除材料费用。

研发费用与税前抵扣金额的会计分录

根据《国家税务总局关于研发费用税前扣除征收范围的公告》(国家税务总局公告2017〕40)规定,企业研发活动直接形成产品或作为产品销售的组成部分的,不得扣除研发费用中相应的材料费用。

如果产品销售和相应的材料成本发生在不同的纳税年度,材料成本已计入研发成本,研发成本可以直接减少相应的材料成本在销售年度,如果不足以减少,结转后的年度将继续减少。

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