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小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐
2022-10-11 126

小规模纳税人开具5万张附加税专用票。小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。

小规模纳税人开具了5万张附加税专用票

答:(1)小规模纳税人向税务局开具增值税专用法票的会计处理方法

借款:应收账款----某公司

贷款:主营业务收入

贷款:应交税----应交增值税

(二)缴纳增值税的会计处理方式

借:应纳税----应交增值税

贷款:银行存款

(三)缴纳附加税的会计处理方式

借:税及附加

贷款:应交税----应缴纳城市维护建设税

贷款:应交税----附加地方教育费

贷款:应交税----附加教育费

小规模纳税人代开了五万的专票有附加税怎么做帐

借:应纳税----应缴纳城市维护建设税

借:应纳税----附加地方教育费

借:应交税费----附加教育费

贷款:银行存款

附加税税率

附加税按一定比例征收,一般包括城市建设维护税、教育附加费和地方教育附加费。

1、城市建设维护税税率:

(1)纳税人所在城市的税率为7%。这里所说的市是指经国务院批准建制的城市,市区是指经省人民政府批准的市辖区(含郊区)的区域范围。

(2)纳税人所在县、镇的税率为5%。这里所谓的县、镇是指经省人民政府批准的县、县(区级镇)、县、县的范围。

(三)纳税人所在地不在市、县、县的,税率为1%。

(4)应纳税额=实际缴纳的二税税额之和×适用税率 2、教育费附加税率: 教育费附加征收率为增值税和消费税3%。3方教育费附加税率: 地方教育费附加征收率为增值税和消费税%。

小规模纳税人开具5万张附加税专用票怎么办?附加税是正税的对称。正税附加税。旧中国的附加税种类繁多。仅国民党时期的盐税就包括中央附加税、地方附加税、外债附加税、建设专项资金等。附加税往往是正税的几倍甚至二十多倍。新中国成立后,国民党的各种附加税被废除,只保留少量附加税由地方政府主导,属于预算外收入,用于地方公益事业。如农业税附加、外国企业所得税附加等,附加比例相对较低。更多关于附加税的信息在职称评审网上。如果你感兴趣,你可以在职称评审网上搜索和学习。

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