如何按月结转增值税?最近很多小伙伴关注这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
如何按月结转增值税?
答:根据企业会计制度的规定:
1.月底不需要应纳税---应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费----应缴增值税(转出未缴增值税)科目的余额(包括销项税和进项税)应在年中月底保留。
2.月末,增值税计算为应交,则:
借:应纳税----应缴增值税(转出未缴增值税)
贷款:应交税----未交增值税
次月交纳时:
借:应纳税----未交增值税
贷款:银行存款
3.月末,增值税计算为多缴,则:
借:应纳税----未交增值税
贷款:应交税----应缴增值税(转出增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷款:应交税----未交增值税
4.月末增值税计算为期末留税额的,无需会计处理。
"应纳税-应纳增值税"有专门的账页,多栏式,包括销项税、进项税、进项税转出、余额等。
1.发生销售时,借款:银行存款
贷款:主营业务收入
贷款:应纳增值税--销项税额
根据当月实际发生的逐笔登记,月末累计。
购买原材料时,借:原材料
借:应纳增值税--进项税额
贷款:银行存款(或应付账款)
同样根据当月的实际情况逐笔登记,月末累计。
3.如果当月转出进项税,
借款:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税--转出进项税
4.到月底,如果余额在贷方(既销项税-进项税) 转出进项税)说明本月应缴增值税,下个月10日前缴纳,
借:应交税-应交增值税
贷款:银行存款
到月底,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时不需要纳税,以后销项税超过留抵数(即下个月)再纳税。
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