跨年度退货 进项税出进项税吗?会计行业经常会遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
跨年度退货 需要转出进项税吗?
2009-11年进项税不合规,需转出进项税。调整后,前一年不需要缴纳增值税。
会计分录的做法:
如果属于"借"只要调整前一年的损益;
如果属于"贷"如果计入应交税--应缴增值税(进项转出)。
以往年度损益调整的主要会计处理步骤:
(1)企业调整增加上一年度利润或减少上一年度损失,借记相关科目,借记本科目;调整减少上一年度利润或增加上一年度损失的会计分录。
(2)因上一年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目和贷记"应交税费--应交所得税"等科目;因上一年度损益调整减少的所得税费用作相反的会计分录。
(3)上述调整后,本科余额应转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目为贷方余额,借记本科目,借记本科目"利润分配--未分配利润"科目;如果借方余额做相反的会计分录。
注:本科目结转后应无余额。
增值税会计分录步骤:
借款:应纳税-应纳增值税-销项税 应缴税款-应缴增值税-出口退税 应缴税款-应缴增值税-进项税转出 应缴税款-应缴增值税-转出多缴增值税
贷款:应纳税-未缴增值税
关于跨年度退货进项税是否需要转出的问题,以上文章的答案取决于情况。如有不合规行为,则需要转出。本文还展示了相应会计分录的具体做法。读完文章的内容后,你学会了吗?