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跨年度退货 进项税额需要转出吗

跨年度退货 进项税额需要转出吗
2022-10-11 168

跨年度退货 进项税出进项税吗?会计行业经常会遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。

跨年度退货 需要转出进项税吗?

2009-11年进项税不合规,需转出进项税。调整后,前一年不需要缴纳增值税。

会计分录的做法:

如果属于"借"只要调整前一年的损益;

如果属于"贷"如果计入应交税--应缴增值税(进项转出)。

以往年度损益调整的主要会计处理步骤:

(1)企业调整增加上一年度利润或减少上一年度损失,借记相关科目,借记本科目;调整减少上一年度利润或增加上一年度损失的会计分录。

跨年度退货 进项税额需要转出吗

(2)因上一年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目和贷记"应交税费--应交所得税"等科目;因上一年度损益调整减少的所得税费用作相反的会计分录。

(3)上述调整后,本科余额应转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目为贷方余额,借记本科目,借记本科目"利润分配--未分配利润"科目;如果借方余额做相反的会计分录。

注:本科目结转后应无余额。

增值税会计分录步骤:

借款:应纳税-应纳增值税-销项税 应缴税款-应缴增值税-出口退税 应缴税款-应缴增值税-进项税转出 应缴税款-应缴增值税-转出多缴增值税

贷款:应纳税-未缴增值税

关于跨年度退货进项税是否需要转出的问题,以上文章的答案取决于情况。如有不合规行为,则需要转出。本文还展示了相应会计分录的具体做法。读完文章的内容后,你学会了吗?

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