为什么关联公司的成本票只要一般票,小伙伴经常会遇到这个问题?以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
为什么关联公司的成本票只需要普票?
答:关联公司的经营其实对公司的财务比较复杂,主要是税务处理,因为增值税不仅包括销售产生的销项税,还包括购买产生的进项税,还包括所得税。
例如,如果获得增值税专用发票,专用发票可以进项扣除,增值税可以少交:100÷(1 17%)×17%=14.53(元)
减少增值税附加税:14.53×12%=1.74(元)
减少增值税附加1.74元,企业所得税相应增加:1.74×25%=0.44(元)
比无票多计入成本:100÷(1 17%)=85.47(元)
因此,企业所得税可以降低:85.47×25%=21.37(元)
税费总额可降低:14.53 1.74 21.37-0.44=37.2(元)
由于类似于两位小数,上述计算存在尾差。我们也可以用一个公式计算如下:
因此,我们得出结论:企业不需要发票购买商品,只100元的商品折扣37元.只有21元,账面才会持平;否则,就是吃亏。也就是说,37.21是在17%在增值税税率下,购买价格为100元的货物选择专票或无票的平衡点。
同时,挂靠公司还有以下风险:
1.关联方承担上缴管理费的义务;
2、关联企业只享有收取相对较小固定收入的权利,但风险较大。关联方一旦经营违约或侵权,必然会给关联企业造成不可估量的损失。
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